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企业注销九大注意事项

来源:www.dgclkj.cn 发布时间:2019-02-21 17:22:37  阅读:
一 、公司现在是否应该注销

有的人认为,企业注销流程那么麻烦,况且企业本身也没啥业务,一直放那里不就OK。首先长期零申报现已作为纳税风险评估的重点检查对象(你为什么一直是僵尸户?),况且现在国家注销等流程相对来说越来越简化,及时注销个人认为是最佳策略;如果是别的原因,比如只是暂时的停业的,以后想等市场回暖后再继续经营或者想保留企业名称等,那就要进行必要的分析,和相关的成本考虑,是留着好还是以后单独注册好?

二、 公司是注销与购买、卖掉公司的思考

一般成立多年后的公司如果想转卖给你,或多或少都存在相关的隐形问题的风险,比如账外的应付账款、账外纠纷,但不绝对;相反,作为卖家想卖出公司,只需变更相关的法人即可,公司的一些无形资产如品牌、商标等仍然延续,如果以后再想经营,还可以再买回来。

刚谈到了这么多风险问题,那么公司还能买卖吗,答案是肯定的。但买卖的是前提是你的企业值不值钱,企业至少拥有相关的资质或者行业经验等无形以及有形的资产;针对有一定规模的公司、新兴的创业公司和互联公司,股权经常买卖也是常有的事,这里边涉及内容较多,下回探讨。

三 、何为税务的容缺制度

简单说明一下,这个主要针对一些需要补资料的事情,比如差个营业执照复印件或者其他什么资料的,先写承诺书,税务人员先行受理或办理,企业办事人员则在规定的时限内送交相关资料;主要目的是为了提前行政办事效率,这个是可以点赞的。

所以在此提醒,不是说拿到了注销的相关审批资料就万事大吉了,如果企业不能加强自身管理,对企业来讲,相当于加大了涉税风险。

四 、长期账上的存在应收、应付款如何转销

1、应付账款,原则上超过三年以上不能支付的,结转为“营业外收入“处理;其他确定收不回来的可参考转收入,这里不涉及到增值税;

借:应付账款

贷:营业外收入

2、应收账款:企业逾期三年以上的应收账款在会计上已做损失处理,可以作为坏账损失,但应填写相关的情况说明和证明材料;

借:相关费用(一般为管理费用)

贷:应收账款 (其他应收款),同时结转坏账准备;

法规规章参考文件:

(国家税务总局公告2014年第3号)主要针对大多数零售商贸类企业

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1149556/content.html

(企业资产损失所得税税前扣除管理办法)

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812156/n812499/c1187231/content.html

五 、账上挂有存货怎么办

首先,存货是企业购进后因企业注销时暂时未销售的产成品、原材料、半成品等,因在购进环节已离受增值税进项税抵扣,故在注销时,如果已报毁损报废,则将增值税的进项老总额转出;如果是将其变卖出售,则应确认相关增值税销项税额。同时,清算时应计提相关的附加税费。具体如下:

如果是变卖,必须是实实在在的收款,而不是说先挂应收账款,再把应收账款转为费用,冲减企业所得税,分录如下;

借:银行存款

贷:营业收入

应交税费——应交增值税(销项税)

同时,结转成本

借:主营业务成本

贷: 库存商品

如果是报废,分录为:

借:营业外支出

贷: 库存商品

应交税费——应交增值税(进项税转出)

转销增值税,同时计提相关附加税

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷: 银行存款

六、 实收资本及所有者权益如何处理

首先应全部弥补亏损,多出的部分则按比例退回原股东;

相关分录:

借:盈余公积

实收资本(股本)

贷:未分配利润

如果将盈利转回给股东

借:未分配利润

贷:银行存款;

七 、个税问题

1、上述第六项中转回分配给股东的“未分配利润“若大于实收资本,多出部分相当于给股东分红,股东应按照”股息红利“所得缴纳个人所得税;

2、股东向企业借的款项如果到注销时仍未归还,视同企业对投资者的股息红利所得缴纳个人所得税;

八 、印花税

有的企业可能从成立到注销都没有缴纳过一分钱的印花税,虽然印花税税额比较小,但罚款一般应缴税额的50%到5倍以下的罚款,所以比其他税种罚款起点高,应引起重视;特别针对账本份数(现在取消),证照,相关的合同等。

九 、公司注销相关流程

企业注册是先工商后税务,而企业注销是先税务后工商。

(原)大致流程: → 登报 → 国税局申请注销 → 地税局申请注销→ 工商局递交注销资料 →代码注销 → 银行注销(以及税务、银行和企业签定的三方协议等)

公司注销后,要及时取得相关部门出具的资料,如清算证明,注销核准书等,同时,以公司名义登记的电话等,需要及时清理。

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