税务不合规！面对新一轮稽查风暴——企业如何做好税筹？
来源：www.dgclkj.cn 发布时间：2019-10-31 16:04:53 阅读： 次
10月15日
全国公安机关打击涉税犯罪“百城会战”视频推进会在北京召开。
相关负责人表示：要开展涉税领域宏观战略研判，坚决遏制行业性虚开犯罪高发态势；要紧盯为涉税犯罪提供服务的地下钱庄，坚决遏制严重扰乱国家退税政策实施的骗税犯罪。”
税务不合规！面对新一轮稽查风暴——企业如何做好税务筹划
10月17日
国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行联合在北京召开打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动工作推进会议：
各地税务、公安、海关、人民银行要注重发挥税警关银协同机制作用，充分应用信息化手段，突出大案要案查处，加大联合执法力度，增强打击违法犯罪的威慑力，确保专项行动取得圆满成功。
税务不合规！面对新一轮稽查风暴——企业如何做好税务筹划
一.案例回顾
北京XXXX贸易有限公司，在没有真实的货物交易情况下，对下游企业开具增值税专用发票47份，金额合计4691268.26元，税额合计750602.74元，开具增值税普通发票88份，金额合计7653605.18元，税额合计648506.82元。
处罚结果：虚开增值税专用发票及普通发票的行为涉嫌犯罪，按规定移送公安机关。
税务不合规！面对新一轮稽查风暴——企业如何做好税务筹划
二.税务稽查重点对象
01
公转私
《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。
02
虚开发票
虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。
03
骗取出口退税
税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。
04
增值税申报
增值税零申报也是税务稽查的重点对象。
零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。
05
虚列人员工资
针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。
税务筹划优化案例
某企业，2018年年销售收入150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%。年应纳增值税额10.2万元。
税务优化方案
企业的增值率为（150-90）÷150=40%。无差别平衡点增值率35.29%，企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此，企业可分设两个独立核算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。
分设后纳税额70 × 6% + 80 × 6% = 9万元
降负10.2 - 9 = 1.2万元
税务不合规！面对新一轮稽查风暴——企业如何做好税务筹划
四.企业税收筹划有哪些要点？
01
不钻漏洞
02
合法筹谋
03
助力发展
04
直面挑战
注意！
税收筹划的要点不是躲避税收而是迎税而上；
税收筹划的要点从头到尾都必须建立于法律条文之上；
税收筹划的要点必须保证长期稳定无风险的企业税收环境。
处于不同发展阶段的企业对税收筹划有不同的需求，不同的纳税环境和纳税场景也有相应的需要结合实际调整的地方，这也是我们在选择税收筹划方案的时候需要特别注意甄别比对的地方。
好的税务筹划不仅立足于降低税收成本那么简单，更能使企业价值得到提升，税控管理更加优化。
