税务常见问题解答
来源：www.dgclkj.cn 发布时间：2019-10-31 16:19:11 阅读： 次
1、某单位取得的长途客运手撕客票能否抵扣进项税额？
答：纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。
2、公司2018年10月购进不动产抵扣了进项税额的60％部分，尚未抵扣完毕的40％部分，2019年4月1日以后可以分几个月进行抵扣吗？
答：不可以。按照39号公告规定，纳税人在2019年3月31日前尚未抵扣的不动产进项税额的40％部分，自2019年4月所属期起，只能一次性转入进项税额进行抵扣。
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3、某纳税人于2019年5月10日新办并登记为一般纳税人，5－7月提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）的销售额占全部销售额的比重未超过50％，但是6－8月的比重超过50％，能否适用加计抵减政策？
答：纳税人设立起3个月（5－7月）的四项服务销售额比重不符合公告条件，不能适用加计抵减政策。
4、问新修订的个人所得税法将我国个人所得税居民纳税人判定标准由满一年调整为满183天，请问下一步在实施该法时，对境外人士包括港澳台人士是否还有优惠安排？
答：境外支付的部分不需要在中国境内缴纳个人所得税。为保持政策稳定性，下一步在落实个人所得税法时，将考虑继续对境外人士包括港澳台人士作出优惠安排。
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5、问新的扣缴客户端能够方便扣缴义务人代扣代缴个人所得税吗？
答：为适应新个人所得税制，方便广大扣缴单位代扣代缴个人所得税，2018年8月1日，原“金税三期个人所得税扣缴系统”正式升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”，扣缴义务人可以到各省税务机关门户网站免费下载使用该客户端。
问单位在9月底依法发放了10月份的工资,是否可以享受5000元的基本减除费用和新税率？
答：税务部门统一推广使用的扣缴客户端软件已提供了相应税款计算功能，依法提前发放工资的单位可以通过选择10月“税款所属期”适用5000元的基本减除费用和新税率表，但相应税款仍需在法定申报期内申报缴纳。
7、问：纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得的劳务报酬所得(稿酬所得/特许权使用费所得)如何缴纳个人所得税？
答：纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得仍按照修改前的税法规定执行。
8、问：2018年10月1日以后，外籍雇员取得工资薪金所得的，是否仍可扣除附加减除费用1300元？
答：“自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照本决定第十六条的个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。”
税务常见问题解答
9、在深圳如何一个人注册公司?
1、公司名称核验
2、提供公司地址
3、制定公司章程
4、企业网登记
5、交件等待结果
6、刻制印章
7、国地税登记，报税工作
10公司的注册资金，可以短期借给其他公司吗？
答： 可以。但是会计上要求有借款合同。而工商查抽逃资金时，会联查对方企业。是否做借款。
11、高温费是否计入福利费核算，要交个税吗？
答： 是需要缴纳个税的。
12、室内装饰业代开建筑业发票，异地的 ，需要开外管证是否需要提供资质证？
答： 应该要有外经证，资质好像税务局不需要。具体以当地税局（现许多地方在建委代开点）要求为准。
13、盘亏的固定资产-汽车要缴纳税金么？
答： 不是已提的折旧。是你盘亏的损失。
14、问：公司增资之后把注册资金转走了，我该如何做账务处理，做一笔借款，可行不？
答： 如果此资金转出的行为不是出于正常的生产经营需要而目的就是抽逃出资，实质上是一种违规的行为，建议企业不要这样处理。暂时来说，可以签一份借款合同，作为借款处理。
15、低于进价销售需要做进项转出吗，成本如何结转？
回答： 出于正常生产经营的需要，销售价格低于进价的不需要做进项转出，销售时正常做销售处理，并计算相应的进项。
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17：所有的一般纳税人都可以转为小规模纳税人吗？
答：根据政策规定，只有同时满足以下两个条件才能转：
条件1：适用工业50、商业80万标准登记的，或没超过规定标准，但会计核算健全能够提供准确税务资料自愿登记的一般纳税人。
条件2：转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元。
18：餐费取得增值税专用发票可以抵扣吗？
答：根据财税[2016]36号文规定，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬分餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使取得增值税专用发票也不行
19：增值税电子普通发票和纸质发票是一样的效果吗？
答：增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
20：一般纳税人转为小规模纳税人之后，原来的专用发票还能使用吗？
答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)规定：“六、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。
