3个经典案例，助你分析税收筹划的优势
来源：www.dgclkj.cn 发布时间：2019-11-18 10:53:12 阅读： 次
如何通过项目费用来减少个税？
某美女作家近期准备创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活费用等支出5万元。体验生活费可以由美女作家自己负担，也可由出版社支付，但稿费要减少5万。那么哪种方式实际税后收入更高呢？
方案一：美女作家自己负担费用
应纳个人所得税的税额为：
200000 × （1 - 20%）× 20% × （1 - 30%）= 22400元
实际税后收入为：200000 - 22400 - 50000 = 127600元
方案二：出版社支付体验生活费用
实际支付给该作家的稿酬为15万元， 应纳个人所得税的税额为：150000 × （1 - 20%）× 20% × （1 - 30%）= 16800元
实际税后收入为：150000 - 16800 = 133200元
方案二比方案一实际收入多5600元。
企业作何种纳税人税负较轻？
某企业，年销售收入150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%。年应纳增值税额10.2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻？
税务优化方案
企业的增值率为（150-90）÷150=40%。无差别平衡点增值率35.29%，企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此，企业可分设两个独立核算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70 × 6% + 80 × 6% = 9万元，节税10.2 - 9 = 1.2万元
企业双方如何合作可减少营业额？
A、B两企业合作建房，A提供土地使用权，B提供资金。A、B两企业约定，房屋建成后，双方均分。完工后，经有关部门评估，该建筑物价值1000万元，于是A、B各分价值500万元的房屋。目前，A面临转让无形资产或是和B成立合营企业的选择，考虑到两种方式缴纳营业税数目不同，A选择哪种合作方式更佳呢？
方案一：A转让无形资产
应纳营业税额：500 × 5% = 25万元
方案二：A、B成立合营企业
A企业以土地使用权、B企业以货币资金合股成立合营企业，合作建房，房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的分配形式。A企业无须缴纳营业税。节税25万元。
无论是高收入群体还是各类型企业，都需要通过税务筹划合理地节省纳税支出。税收筹划涉及到财务、税务、法律三大领域，做筹划的时候，不仅要理解清楚其中的意义，还需要注重具体的实施，并且要确保是在合理合法的范围内进行的，这样才能确保税收筹划的成功。
