公户私户互相转帐的风险和应对
来源：www.dgclkj.cn 发布时间：2019-02-22 09:42:52 阅读： 次
前言：近日，网上和微信疯传一侧消息，从2018年12月1日起，中国人民银行以及税务机关对企业公户转帐到私户或私户转帐到私户进行监管，发现异常需要接受补税、查帐等惩罚性措施，这打破了我们企业尤其中小企业的一惯操作，搞得中小企业惶恐不安，也不知如何应对。后据说只是谣传，只是中国人民银行强化公转私的过往规定。尚不算网上的信息是否属实，随着政府对企业的合规经营要求越来越高，以及金税工程的完善，政府也通过数据对企业和个人的监控系统越趋完善，该监管措施的实施只是时间问题，我们企业和财务人员也预防被“秋后算帐”，应及早提出防范以及实行应对措施。
第一部份 公户私户互相转帐的风险
企业把公户的钱直接转到私户会存在以下的风险：
一、 如果企业把公户直接转给股东私户后长时间不收回，税务机关可视为分红需交纳20%个人所得税
二、 如果企业把公户直接转给员工私户后长时间不收回，税务可视为员工工薪需交纳工薪的个人所得税
三、 如果企业把公户直接转给股东员工以外的私户后长时间不收回，税务机关会怀疑企业存在私设小金库和帐外帐，会受到质询甚至被查帐
企业通过私户转款到公户存在以下风险：
一、 如果公户收到私户转款没申报收入等而只挂帐于往来款可能会被税务机关认为未申报的收入，补缴税款
二、 如果公户收到私户转款没申报收入等只挂帐于往来款而长期不收回，可能会被税务机关调增为营业外收入，增加所得税的缴纳
第二部份 公户私户互相转帐的风险的防范与应对
一、 除日常报销费用外，严禁把公户大额的款项直接转到法人股东私人帐户
非要公转私的，也应把公户款项转到法人股东以外的私人帐户,同时签订借款合同或借据以作附件以淮举证，银行回单上也注明“借款”。该“借款”也应记得在日后予以返还冲平。如果借款合同约定利息，而企业计提利息并交纳增值税等会使借款事实更为真实，更安全。
二、 公户大额的款项直接转到股东私人帐户必须在年末前归还会计帐面要平帐
万一存在公户大款项直接转到股东私人帐户时，必须在当年12月31日前归还，企业企业会计把挂帐的“其它应收款-XX股东”帐面冲平，否则一旦被税务机关发现视为分红，交纳20%股红税。
三、 需要公转私时，银行回单上应注明支付用途
例如，企业向个人房东支付租金时，可以通过公户转款到其私户交纳租金，但需在银行回单摘要上注明“交纳X月租金“，则可避免人民银行行和税务机关的异常监控。
四、 一些对公的费用支出尽可能以公户支付，减少私户支付的流水
现在公司股东和法人私人帐户也受到监管部门的严控，所以应尽量减低个人帐户的流水。因此建议企业尽可能用公户进行收支，只要合理合法支出，即使公转私也无问题的，税务部门也鼓励企业“走帐“以证明交易的真实性。
五、使用支票到银行提取备用金比公转私到股东私户方式支付公司费用更为安全
一些企业经常把一些无法入帐的费用通过公户转到股东私户，再由私户列支，这模式不论是在银行还中税务上都存在很大风险。建议额度不大又无法入帐的费用可能通过提取银行现金方式支付。有财务人员认为，这种提现方式要经常跑银行很麻烦。现在一些银行如农行都推出了公户提现卡，财务人员可持卡到柜员机提现。
